公司注销几大涉税问题

2024-05-10 14:40:44

涉税问题1:企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。


应对方法:涉税资料应保存十年,不得擅自销毁。注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用


涉税问题2:注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。


应对方法:此种情况应视同分配股息红利,及时补交个税。


涉税问题3:印花税虽然是小税种但是涉及范围广,属于容易被企业忽视但税局关注点。


应对方法:自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。


涉税问题4:注销时账面库存分配给股东,未缴纳增值税。


应对方法:将商品分配给股东应该视同销售,需要补交增值。


涉税问题5:注销时账面库存大于实际库存没有做处理。


应对方法:查明原因,如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。


涉税问题6:企业注销前存在留抵税额,开具销售发票给关联公司。


应对方法:此时需要注意开具发票应基于真实交易,可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司,然后开具销售发票给关联公司,最终将留抵税额转嫁到关联公司。


提醒:


1、自然人持股的公司在注销清算时,若是账面上存在未分配利润、盈余公积等,按照自然人股东的股份比例来计算分红的20%的个税。


2、企业在注销清算时,不适用企业所得税的优惠税率。比如注销之前属于高新技术企业或者小型微利企业,清算所得不存在5%或者15%的优惠税率,一律适用25%的企业所得税。

上一篇:公司迁出需要多久 下一篇:拖延公司注销几大危害